rozbieżności pomiędzy danymi zawartymi w plikach JPK_VAT, a danymi w złożonych za ten sam okres deklaracjach VAT;
rozbieżności, co do kwot transakcji
wykazanych przez kontrahentów w plikach JPK_VAT;
brak statusu czynnego podatnika VAT przez kontrahentów na moment uwzględniania w plikach JPK_VAT zakupu faktur VAT, co wskazuje na możliwość wystąpienia nienależnego odliczenia VAT.
D ziałanie aplikacji oparte jest na zastosowaniu algorytmów weryfikacyjnych przygotowanych przez interdyscyplinarny zespół specjalistów GWW, składający się z doradców podatkowych, programistów, analityków IT oraz księgowych.
Algorytmy analizują poprawność wygenerowanego pliku JPK_VAT na dwóch poziomach: formalnym (w tym technicznym) oraz merytorycznym.
Wymagalności danych, tzn. czy wszystkie pola, które muszą zostać przez podatnika uzupełnione są wypełnione prawidłowymi danymi;
Unikalności danych, część danych w strukturach pliku JPK powinna być unikalna, czyli dana informacja nie może się powtarzać w ramach jednego pliku;
Długości danych w odniesieniu do poszczególnych typów pól (np. tekstowych, liczbowych);
Typu i formatu danych zawartych w poszczególnych polach;
Ciągłości danych w przypadkach pól, które wymagają jej zachowania;
Zgodności danych z danymi słownikowymi jeżeli poszczególne pola mogą zostać wypełnione jedynie poprzez podanie konkretnej wartości;
Zależności pomiędzy danymi wymagana w przypadku pól powiązanych ze sobą, np. wypełnienie pola K_15 oznacza konieczność podania wartości także w polu K_16.
Na tym poziomie zidentyfikowane błędy mogą nie generować żadnego ryzyka podatkowego, niemniej jednak mogą rodzić problemy z przesłaniem wygenerowanego pliku oraz negatywnie rzutować na czytelność danych i możliwość dokonania ich analizy.
Testy merytoryczne prowadzone są w odniesieniu do poszczególnych obszarów zdefiniowanych na potrzeby badania, np. w zakresie momentu ujęcia danego typu transakcji w ewidencji VAT, wywiązania się przez podatnika z obowiązku wystawienia faktury VAT w terminie przewidzianym przepisami prawa, prawidłowości ujęcia odwrotnego obciążenia, zastosowania odpowiedniej stawki podatku czy też istnienia prawa do odliczenia podatku naliczonego.
Na tym etapie, otrzymane wyniki pozwalają na identyfikację obszarów, które stanowią błąd w rozliczeniach podatkowych podatnika rzutujących na wysokość zobowiązania podatkowego. Ponadto, wskazane zostają także obszary, które świadczą jedynie o potencjalnym ryzyku błędu a w konsekwencji mogą rodzić wątpliwości organów podatkowych.
Proponowane przez Nas rozwiązanie pozwala podatnikom na możliwie jak najlepszą identyfikację potencjalnego ryzyka podatkowego, poprzez zwrócenie uwagi nie tylko na zawarte w ewidencji błędy merytoryczne mające wpływ na wysokość rozliczeń podatku VAT, lecz także na te aspekty rozliczeń, które mogą budzić wątpliwości organów podatkowych i skutkować wszczęciem czynności sprawdzających.
Przygotowane przez nas narzędzie ma na celu przeprowadzenie analizy w taki sposób i w oparciu o te same dane, jakie dostępne będą organom podatkowym. Tym samym otrzymane wyniki badań pozwalają na dokonanie ewentualnej korekty pliku jeszcze przed jego złożeniem do Ministerstwa i wielokrotnie uniknięcie konieczności udzielania odpowiedzi na wezwania do złożenia wyjaśnień
(por. komunikat Ministerstwa Finansów z dnia 19 czerwca 2017 r., pełna treść komunikatu do zobaczenia tutaj).
Mianem błędu określana jest sytuacja stanowiąca o istnieniu definitywnej nieprawidłowości w pliku JPK podatnika.
Dotyczyć ona może zarówno kwestii techniczno-formalnych, jak i merytorycznych generujących ryzyko podatkowe w wymiarze finansowym.
Ostrzeżenie dotyczy przypadków, w których dane zawarte w jednej sekcji JPK nie są wystarczające dla przesądzenia o prawidłowości lub błędzie zawartym w ewidencji, niemniej jednak istnieją dostateczne podstawy do przeprowadzenia ich dalszej, pogłębionej weryfikacji, w szczególności w oparciu o dane zawarte w pozostałych strukturach „pomocniczych”, takich jak np. JPK_FA (Faktury VAT) czy JPK_MAG (Magazyn).